4 Sotas / OROSTramos del IRPF: por qué subir de tramo no te quita el sueldo
Tesis: la escala del IRPF se aplica por capas. Cada euro de tu base tributa solo al tipo del tramo en el que cae, no al tipo más alto que alcanzas. Confundir el tipo marginal (el del último tramo) con el tipo medio (cuota dividida entre base) produce un error de miles de euros en las conversaciones sobre sueldos.
1. Los seis tramos de la escala estatal
La escala general estatal del IRPF, vigente sin cambios publicados para 2026 [hecho] (AEAT, gravamen estatal):
| tramo de base liquidable | tipo estatal |
|---|---|
| 0 — 12.450 € | 9,50 % |
| 12.450 — 20.200 € | 12,00 % |
| 20.200 — 35.200 € | 15,00 % |
| 35.200 — 60.000 € | 18,50 % |
| 60.000 — 300.000 € | 22,50 % |
| más de 300.000 € | 24,50 % |
Esta es la mitad estatal. Encima se aplica la escala autonómica (art. 76 LIRPF), con tipos parecidos pero no idénticos en cada comunidad, más sus deducciones. Es decir: el impuesto total de un mismo sueldo no es igual en toda España [hecho]. Los porcentajes de la tabla no son “el IRPF que pagas”; son la parte que gestiona el Estado.
2. El cálculo completo de 30.000 €
Supuestos explícitos: contribuyente individual, sin hijos, sin aportaciones a planes de pensiones, sin deducciones autonómicas ni reducciones distintas del mínimo del contribuyente. Solo escala estatal.
Cuota de la escala sobre la base:
- 0 a 12.450 €: 12.450 × 9,50 % = 1.182,75 €
- 12.450 a 20.200 €: (20.200 − 12.450) × 12,00 % = 7.750 × 0,12 = 930,00 €
- 20.200 a 30.000 €: (30.000 − 20.200) × 15,00 % = 9.800 × 0,15 = 1.470,00 €
- Total: 1.182,75 + 930,00 + 1.470,00 = 3.582,75 € [cálculo]
Minoración por el mínimo del contribuyente (5.550 €): se aplica la misma escala a esos 5.550 €, que caen íntegramente en el primer tramo: 5.550 × 9,50 % = 527,25 € [cálculo].
Cuota estatal resultante: 3.582,75 − 527,25 = 3.055,50 € [cálculo].
Tipo medio estatal: 3.055,50 / 30.000 = 10,19 %. Tipo marginal: 15,00 %, porque el último euro tributa en el tercer tramo.
La distancia entre 10,19 % y 15,00 % es toda la diferencia entre “me quitan un 15 %” y lo que de verdad ocurre. Y no incluye la parte autonómica, que se suma a esta.
3. El salto de tramo, con números
Base de 20.200 € → cuota de escala: 1.182,75 + 930,00 = 2.112,75 €. Base de 20.201 € → 2.112,90 €. Diferencia: 0,15 € por un euro más de base [cálculo].
No hay ningún punto en el que ganar un euro te haga perder dinero con la escala. Ese mito suele venir de otro sitio: de confundir el salto de tramo con la pérdida de una deducción o de una reducción que tiene umbrales, donde sí puede existir un efecto de borde. Es un problema distinto y requiere mirar la norma concreta.
4. Los tres tipos que hay que distinguir
| tipo | qué mide | en el ejemplo |
|---|---|---|
| marginal | lo que paga el último euro | 15,00 % |
| medio (estatal) | cuota estatal / base | 10,19 % |
| de retención | lo que te descuentan en nómina cada mes | lo calcula la AEAT |
El tipo de retención no sale de la tabla: sale del algoritmo del art. 101 LIRPF y de los arts. 80-89 RIRPF, que tiene en cuenta el sueldo anual, la situación familiar, la discapacidad, las anualidades por alimentos y otras variables [hecho]. Por eso dos compañeros con el mismo bruto pueden tener retenciones distintas, y por eso la nómina se regulariza en la declaración.
Conviene añadir que los cambios de retención del 10-sep-2026 no son una reforma de la escala: el RDL 23/2026 amplía un régimen excepcional de reducción del tipo a residentes en La Palma; el resto de contribuyentes mantiene el algoritmo general [hecho] (algoritmo 2026).
5. Reducciones y umbrales que sí mueven el resultado
- Reducción por rendimientos del trabajo (art. 20): 7.302 € para rendimientos netos de hasta 14.852 €, con dos tramos decrecientes hasta 19.747,50 € [hecho]. Afecta sobre todo a sueldos bajos y medios-bajos.
- Mínimo del contribuyente: 5.550 €, igual en individual y en conjunta [hecho].
- Obligación de declarar: 22.000 € con un pagador; 15.876 € con dos o más, salvo que el segundo y siguientes no superen 1.500 € [hecho]. Estar por debajo no exime de que te retengan, solo de tramitar la declaración.
- Escala del ahorro: para intereses, dividendos y ganancias patrimoniales, los tipos son 19 / 21 / 23 / 27 / 30 % desde el 1-ene-2025 (Ley 7/2024), sin cambios en 2026 [hecho].
6. Límites de este cálculo
- Es solo la mitad estatal: no incluye la escala autonómica ni sus deducciones, que pueden mover el resultado varios puntos.
- No aplica reducciones distintas del mínimo del contribuyente, ni deducciones por vivienda, donativos, eficiencia energética o familia numerosa.
- No contempla tributación conjunta, régimen foral de Navarra y País Vasco, ni rentas del ahorro mezcladas con rendimientos del trabajo.
- No es una simulación de retenciones: para eso está el servicio de cálculo de la AEAT.
Siguiente paso
Si quieres ver de dónde sale el bruto antes de llegar a la escala, la guía Bruto y neto, paso a paso recorre la nómina completa, incluida la cotización del 6,50 %. Si ya tienes claro el impuesto y la duda es qué hacer con lo que queda, el itinerario sigue en ahorro y primeros 1.000 €.
Fuentes
- AEAT. Gravamen estatal del IRPF (escala general, art. 63 LIRPF). Consultada el 26-oct-2026. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/irpf-2025/c15-calculo-impuesto-determinacion-cuotas-integras/gravamen-base-liquidable-general/gravamen-estatal.html
- AEAT. Mínimo del contribuyente. Consultada el 26-oct-2026. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ciudadanos-familias-personas-discapacidad/minimo-personal-familiar/minimo-contribuyente.html
- AEAT. Novedades del RDL 4/2024 (art. 20 y límite de 15.876 €). Consultada el 26-oct-2026. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/novedades-impuesto/novedades-normativa-2024/principales-novedades-real-decreto-ley-junio.html
- AEAT. Algoritmo de retenciones 2026 desde el 10 de septiembre. Publicado en septiembre de 2026. https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Programas_ayuda/Retenciones/2026/Algoritmo%20Retenciones-2026_10sept.pdf
- AEAT. Novedades de normativa IRPF 2026. Consultada el 26-oct-2026. https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/irpf/novedades-impuesto/novedades-normativa-2026.html
- Legia (espejo del BOE). Art. 66 LIRPF, escala del ahorro. Actualizado el 21-dic-2024. https://legia.es/normativa-boe/lirpf/articulo-66
Contenido formativo sobre el funcionamiento del IRPF. No es asesoramiento fiscal individualizado ni una simulación de la declaración.
Supuestos y límites.
Esta guía es educativa: explica cómo funciona un mecanismo y qué dicen sus fuentes, y no recomienda un producto ni una decisión individual. Las cifras que aparecen son las de la fuente citada en la fecha de consulta; si la norma o el dato cambian, la página se revisa en lugar de quedarse desactualizada.
Este tema afecta a decisiones importantes. Antes de aplicarlo a tu caso, revisa tu situación completa.
Fuentes.
| Fuente | Editor | Tipo | Consultada |
|---|---|---|---|
| Gravamen estatal del IRPF 2025 (escala general, art. 63.1.1º LIRPF) - Manual práctico AEAT Escala general estatal de seis tramos (9,50 a 24,50 %) | AEAT | primaria | |
| Mínimo del contribuyente Mínimo del contribuyente de 5.550 euros | AEAT | primaria | |
| Principales novedades del Real Decreto-ley 4/2024 en el IRPF (reducción del art. 20 y límite de declarar) Reducción del art. 20 y elevación a 15.876 € del límite de obligación de declarar | AEAT | primaria | |
| Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (texto consolidado) Arts. 63, 66, 96 y 101 LIRPF (escala, escala del ahorro, límites de 22.000/15.876/1.500 € y pagos a cuenta) | BOE | primaria | |
| Algoritmo de cálculo del tipo de retención 2026 desde el 10 de septiembre (RDL 23/2026) El RDL 23/2026 no cambia la escala general; la reducción excepcional afecta a La Palma | AEAT | primaria | |
| Novedades de normativa IRPF 2026 Sin modificación de la escala general estatal en 2026 | AEAT | primaria |
Sigue aprendiendo.
Tres formas de seguir: si prefieres verlo, probarlo o consultar el término exacto.
Vídeo · 1 minLos tramos del IRPF no funcionan como crees
Pieza corta de 1 minuto: el vídeo desmonta la idea de que subir de tramo de IRPF haga perder dinero en conjunto.
Glosario
Tipo marginal
Porcentaje de IRPF que grava el último euro de base liquidable; no se aplica al total del sueldo, solo al tramo alcanzado.
Glosario
Tipo de retención
Porcentaje que se descuenta del salario cada mes como pago a cuenta del IRPF; no es el impuesto final, que se regulariza en la declaración.
Glosario
Base de cotización
Cuantía sobre la que se aplican los tipos de la Seguridad Social; no siempre coincide con el salario bruto porque tiene topes y mínimos legales.
Preguntas que responde esta página.
¿Si subo de tramo de IRPF pago más por todo mi sueldo?
No. La escala es progresiva por tramos: cada tramo grava solo la parte de base que cae dentro de él. Pasar de 20.200 a 20.201 euros de base añade 0,15 euros de cuota estatal, no un 15 % del sueldo completo.
¿El tipo que aparece en mi nómina es el IRPF que pago?
No. Ese porcentaje es una retención a cuenta que se calcula con el algoritmo de la AEAT. El impuesto real se determina al presentar la declaración, donde se regulariza y puede salir a devolver o a ingresar.